Ausübung ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreiz Aktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ist, dass Sie nicht haben, Entschädigung Einkommen berichten, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber Sie müssen möglicherweise eine erhebliche Menge an Steuern zu zahlen, weil der alternative Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite setzt voraus, dass Sie mit Bargeld (nicht auf Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten beschäftigen sich mit den steuerlichen Konsequenzen der bargeldlosen Ausübung, der Ausübung von Aktien, die Sie bereits besitzen, und die Bereitstellung von Aktien, die Sie mit einer ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regelmäßigen Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption ein Nichtvorfall. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich erheblich von der Behandlung nicht qualifizierter Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über Entschädigungseinkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für den Bestand, den Sie erworben haben, einfach der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag, an dem Sie die Aktie erwerben: Sie können den Zeitraum, für den Sie die Option gehalten haben, nicht einschließen. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigung ausgewiesen hätten, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option statt einer ISO ausübten. Mit anderen Worten, sie entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (sonst bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Details hierzu finden Sie unter Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlich müssen Sie AMT in dem Jahr zahlen müssen, das Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Höhe der AMT youll zahlen einfach durch das Betrachten der Höhe des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung einer ISO kann das Ereignis, das Auslöser AMT Haftung, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ohne irgendwelche AMT überhaupt ausüben können. Wenn Ihr Schnäppchen-Element ist groß, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr des Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Element ergibt, kann wegen des Zusammenwirkens verschiedener Merkmale der alternativen Mindeststeuer größer als dieser Prozentsatz sein.) Die zweite Folge der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in den kommenden Jahren. Dieser Kredit kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie nicht zahlen AMT. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre regelmäßige Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird das AMT-Guthaben schließlich ermöglichen es Ihnen, alle AMT, die Sie in dem Jahr, das Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgeübt bezahlt zu erholen. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht zu machen Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt hätten. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf verlassen, in der Lage, alle AMT in späteren Jahren wiederherzustellen. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht zu übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktien, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis haben, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Menge, die Sie bezahlt plus die Menge der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll Bericht eine geringere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie melden eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach Erfüllung der ISO-Haltedauer, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die reguläre Einkommensteuer geben Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35) an. Aber für AMT-Zwecke Sie Bericht Gewinne von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung Sie gemeldet. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf anderen ISOs, die Sie ausüben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, die Vorteile der AMT-Kredit, wie oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieses Bestandes übersehen, können Sie am Ende unnötig zahlen Doppelsteuer in Bezug auf Ihre ISO. Incentive-Aktienoptionen Aktualisiert 8. September 2016 Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung für Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld . Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft des Arbeitgebers oder von Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorher festgelegten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis oder Ausübungspreis. Aktien können zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option zur Ausübung zur Verfügung steht. Die Ausübungspreise sind zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festgelegt, aber die Optionen werden in der Regel über einen längeren Zeitraum ausgeübt. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, künftig Aktien zum vorher gesperrten Basispreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf dem Spread und auf jedem Anstieg (oder Abnahme) in den stock39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für soziale Sicherheit und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Grant date: das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienbestandes Ausübungsdatum: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und Gekaufte Aktien Verkaufspreis: Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufsdatum: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Bestände entsorgt werden. Disposition der Aktie ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Aktie an wohltätige Zwecke. Qualifizierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Anordnung von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer (in der Regel dem Ausübungstag) entstanden ist. Es gibt zusätzliche Qualifikationskriterien: Der Steuerpflichtige muss vom Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag gewährt, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt gewesen sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer nicht berücksichtigt. Der Spread zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis der Option39 wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Der Marktwert wird an dem Tag gemessen, an dem die Aktie erstmals übertragbar ist oder wenn Ihr Bezugsrecht kein wesentliches Verzugsrisiko mehr darstellt. Diese Einbeziehung der ISO-Spreads in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie den Bestand am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, muss die Spread nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Veranlagung von Anreizoptionen Eine qualifizierte Veräußerung einer ISO wird als Veräußerungsgewinn bei den langfristigen Kapitalertragssteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierten Dispositionen von Anreizoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Anteilen ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Verfügung. Disqualifizierende ISO-Dispositionen werden auf zwei Arten besteuert: Es werden Entlohnungseinkommen (vorbehaltlich normaler Einkommensraten) und Kapitalgewinn oder Verlust (vorbehaltlich der kurz - oder langfristigen Kapitalertragsraten) besteuert. Die Höhe des Entschädigungsertrags wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO an einem Gewinn verkaufen, ist Ihr Entschädigungsertrag der Spread zwischen dem fairen Marktwert bei Ausübung der Option und dem Optionspreis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt kein Entschädigungseinkommen zu melden. Quellensteuer und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizoptionen einzubehalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgeübte, aber noch nicht verkaufte ISO-Anteile ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren39t bezahlt durch Lohnabrechnung Quellensteuer. Steuerzahler sollten in Zahlungen der geschätzten Steuer senden, um zu vermeiden, einen Saldo fällig auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreiz Aktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung-Szenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizwahlen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf Form 3921 von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wurden. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der nicht verkauften Anteile (Formblatt 3921 Feld 4 multipliziert mit Kästchen 5) und subtrahieren Sie dann die Anschaffungskosten dieser Anteile (Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Feld 5). Das Ergebnis ist der Spread, und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Erträge für AMT Zwecke zu erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer. Dementsprechend sollten Sie Überblick über diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (der Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Basispreis zuzüglich der AMT-Anpassung (der Betrag auf Formular 6251 Zeile 14). Berichten über eine qualifizierte Verfügung von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Schedule D und Formular 8949. Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie haben auch Ihre reguläre Kostenbasis (der Ausübungs - oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 zu finden). You39ll auch füllen Sie einen separaten Schedule D und Form 8949, um Ihre Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan berichten Sie über den Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus jegliche vorherige AMT-Anpassung). Auf Form 6251 berichten Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Verstärkung oder dem Verlust zwischen den regulären und AMT Gewinnberechnungen widerzuspiegeln. Siehe Anleitung für Form 6251 für Details. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Lohn auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und alle Kapitalgewinne oder - verluste werden in Plan D und Form 8949 ausgewiesen. In Ihrem Formular W-2-Lohn - und Steuererklärung können bereits Entschädigungseinnahmen enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in dem Betrag, der auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Sind die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten, so melden Sie sich einfach aus dem Formular W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 an. Wurden die Entschädigungsleistungen nicht bereits auf Ihrem W-2 berücksichtigt, so berechnen Sie Ihr Entschädigungseinkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf dem Plan D und dem Formular 8949 melden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf (angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Lohnausgleichszahlungen sein. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauft haben, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, sodass Sie ein separates Schedule D und Formular 8949 nutzen, um den unterschiedlichen AMT-Gewinn zu melden Berichten eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizoptionen zu geben, die im Laufe des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz von Form 3921 zur Verfügung. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann unterschiedlich sein, enthält jedoch die folgenden Angaben: Identität des Unternehmens, das die Aktie im Rahmen eines Anreizoptionsplans, die Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, das Datum, an dem die Anreizoption gewährt wurde, Zeitpunkt der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis pro Aktie, Marktwert pro Aktie am Ausübungstag, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe des benötigten Einkommens zu berechnen Für die alternative Mindeststeuer anzugeben und die Höhe der Entschädigungseinnahmen aus einer disqualifizierenden Verfügung zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltedauer für die bevorrechtigte steuerliche Behandlung zu ermitteln. Identifizierung der qualifizierten Haltedauer Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltedauer, um eine Kapitalertragsteuerbehandlung in Anspruch nehmen zu können. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Stichtagskonto in Feld 1 und zeigt das Übertragungsdatum bzw. Ausübungsdatum in Kasten 2 an. Fügen Sie zwei Jahre bis zum Datum in Kasten 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Kasten 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Anteile nach dem Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Verfügung und jeder Gewinn oder Verlust wird vollständig ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert werden, die an den langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert werden. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien zu jeder Zeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Verfügung und die Erträge aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teils als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnen des Ertrags für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres nicht veräußern, werden Ihnen zusätzliche Einkünfte für die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgewiesen. Der Betrag für die AMT-Zwecke ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskosten. Der Marktwert pro Aktie wird in Kasten 4 ausgewiesen. Die Anschaffungskosten der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Kasten 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Kasten 5 dargestellt Als Einkommen für AMT-Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht veräußerten Anteile (in der Regel dieselben wie in Feld 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht veräußerten Anteile Gleicher Betrag in Feld 5). Geben Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14 an. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der durch eine Anreizaktienoption erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis in Feld 3. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Schedule D und Form 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT-Aktien, die in einem Jahr ausgeübt und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für reguläre Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage und der AMT-Einkommensbetrag. Diese Zahl wird auf einem separaten Schedule D und Form 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung des Vergütungserfolgsbetrags auf eine disqualifizierte Disposition Werden während der disqualifizierten Halteperiode Anreizaktienaktien verkauft, so werden einige Ihrer Gewinne als Lohnsteuern besteuert, die den gewöhnlichen Ertragssteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinn besteuert. Der Betrag, der als Schadenersatz einbezogen wird und in der Regel auf dem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem fairen Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel denselben Betrag in Kasten 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Kasten 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien Üblicherweise in Kasten 5). Diese Entschädigungsleistung ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7. Berechnung der bereinigten Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Höhe der Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung über den Kapitalgewinn oder - verlust auf Schedule D und Form 8949. Wichtige rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Durch Klicken auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Die AMT und Sie Mit sorgfältiger Verwaltung von Abzügen und Einkommen können Sie in der Lage, Exposition gegenüber der Steuer zu reduzieren. Was ist ein größerer Schmerz als Berechnung Ihrer Steuerrechnung Berechnung es zweimal. Doch das ist genau das, was Millionen von Steuerzahlern gezwungen sind, jedes Jahr wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT) zu tun. Die berüchtigte AMT, gegründet 1969, wurde entworfen, um einkommensschwache Personen daran zu hindern, die Einkommensteuer zu vermeiden, indem sie Abzüge aufhäuften. Doch die Zahl der Steuerzahler, die von der Steuer gefangen werden, hat im Laufe der Jahre dramatisch zugenommen, indem sie mehr Familien mit mittlerem und mittlerem Einkommen schlägt. Die Verwaltung Ihrer Steuern zu vermeiden oder zu reduzieren Ihre AMT-Exposition ist schwierig, aber nicht unmöglich. Mit sorgfältiger Verwaltung Ihrer Abzüge und Einkommen, könnten Sie potenziell reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der Steuer. Um mit der Formulierung Ihrer AMT-Strategie beginnen, beginnen mit einem Verständnis von dem, was die Steuer ist und wie wahrscheinlich Sie betroffen sein sollen. AMT rote Flaggen Die AMT ist im Wesentlichen eine parallele Methode zur Berechnung Ihrer Einkommensteuer. Zuerst berechnen Sie, wie viel Steuern Sie unter der Standardmethode verdanken würden, mit allen Abzügen und Gutschriften, die die meisten von uns gewöhnt sind. Dann gehen Sie durch den Prozess wieder durch die AMT-Methode von Add-Backs, die bestimmte Steuervergünstigungen beseitigt, fügt bestimmte Erträge, und wendet eine separate, zweistufige Steuersatz. Die größere der unteren Zeile Zahlen von den einzelnen Methoden produziert wird, ist die Höhe der Steuer, die Sie schulden. Wenn Sie steuerliche Vorbereitung Software oder eine Steuer-Dienst verwenden, können Sie nicht bewusst, diesen Prozess, sondern seine stattfindet hinter den Kulissen. Während die AMT-Methode kann wie ein schwarzes Loch für den durchschnittlichen Steuerzahler scheinen, gibt es Indikatoren für potenzielle AMT-Exposition. Einige der größten Gründe, die Steuerzahler unterliegen der AMT gehören: Hohe staatliche und lokale Steuern. Bei der Ermittlung der AMT sind die Abzüge für nicht bundesstaatliche Steuerzahlungen, die Sie nach Plan A geltend machen konnten, nicht zulässig. Diese Abzüge umfassen neben den staatlichen und lokalen Einkommensteuern auch Grundsteuern und Vermögenssteuern. Große Familie. Wenn Sie eine Menge von Angehörigen haben, sind Sie eher von der AMT getroffen werden. Das ist, weil die Steuer Ihnen nicht erlaubt, Ihre persönlichen Ausnahmen zu subtrahieren (Zahl der Abhängigen mal 4.000 im Jahr 2015, 4.050 im Jahr 2016). Incentive-Aktienoptionen. Unter dem AMT wird der Unterschied zwischen dem niedrigeren Stipendienpreis einer Anreizaktienoption (ISO) und dem höheren Wert der Aktie am Tag der Ausübung als laufendes steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Für regelmäßige steuerliche Zwecke, schulden Sie keine Steuern auf Lager youve gekauft, bis Sie es tatsächlich verkaufen. Dieser Unterschied kann in einer riesigen AMT-Exposition für Menschen mit ISOs für Aktien, die erheblich an Wert erhöht hat. Zinsen auf Home-Equity-Darlehen. Die AMT ermöglicht es Ihnen nicht, die Zinsen auf ein Heim-Equity-Darlehen, die für alles andere als eine Verbesserung zu Ihrem Haus verwendet wurde abgezogen. Wenn Sie das Darlehen verwendet, um ein Auto zu kaufen oder zahlen College-Unterricht, verlieren Sie den Abzug. Neben anderen Abzügen wirft der AMT manchmal medizinische Ausgaben, Zinserträge aus kommunalen Anleihen der öffentlichen Hand (einschließlich der Anteile an Kommunalanleihen), gewisse Betriebsverluste, Kleinbetriebsverkäufe, Immobilien - und Treuhandvermögen, Abschreibungen und Abschreibungen auf Erschöpfung und passive Aktivitäten. Was tun Mit sorgfältiger Verwaltung Ihrer Abzüge und Einkommen, könnten Sie potenziell reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der Steuer. Achten Sie sorgfältig auf Ihre AMT-Exposition von Jahr zu Jahr, um die Chancen nutzen, um die Exposition gegenüber der Steuer zu reduzieren, wenn es Sinn macht. Im Folgenden sind einige Schwerpunkte zu prüfen, bei der Prüfung Ihrer potenziellen AMT-Exposition: 1. Überprüfen Sie Ihre AMT-Exposition in den Vorjahren. Schauen Sie sich Form 6251, Zeilen 127. Wenn Sie in den vergangenen Jahren unterliegen AMT wurden, können Sie sehen, welche Elemente verantwortlich waren. Wenn Sie keine AMT vorher gezahlt haben, können Sie sehen, wie nah Sie kam und vergleichen Sie die alten Zahlen mit jeder neuen AMT-Exposition im laufenden Jahr oder in den kommenden Jahren. 2. Senken Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen. Da der Ausgangspunkt für die Berechnung der AMT Ihr angepasstes Bruttoeinkommen auf Form 1040 ist, können Sie Ihr Engagement verringern, indem Sie Ihre Beiträge zu einem steuerbegünstigten Fahrzeug wie 401 (k), 403 (b), IRA oder Gesundheit maximieren Sparkonto (HSA). 3. Reduzieren Sie Ihre AMT-Add-Backs. Unter den Möglichkeiten, AMT steuerfrei Rentenfonds betrachten. Auch betrachten Abzug eines Teils Ihrer Grundsteuer als ein Büro im Büro, wenn Sie können. 4. Zeit Ihre staatlichen und lokalen Steuern Zahlungen und Kapitalgewinnen. Wenn Sie davon ausgehen, unterliegen der AMT ein Jahr, aber nicht das nächste, könnten Sie möglicherweise verdoppeln Sie Ihre staatlichen und lokalen Steuern Zahlungen im Nicht-AMT-Jahr. Achten Sie auch auf Kapitalgewinne. Obwohl sie nicht zu AMT-Sätzen besteuert werden, sind Veräußerungsgewinne in den AMT-Erträgen enthalten und könnten daher dazu führen, dass Sie dem Ausstieg aus der AMT-Freistellung unterliegen und Ihren Kapitalertragssteuersatz erhöhen. Um diese Situation zu vermeiden, kann es sinnvoll sein, Ihre steuerpflichtigen Gewinne über eine Reihe von Jahren durch einen Ratenverkauf, abhängig von der Art des Vermögenswertes zu verbreiten. Auf der anderen Seite, wenn youre in der Nähe der AMT-Phaseout Schwelle, wollen Sie nicht, um einen einjährigen Erfolg in mehrere Jahre der erhöhten AMT-Haftung zu drehen. Crunch die Zahlen mit Hilfe eines Steuerfachmannes. 5. Verwalten Sie Ihre ISOs. Vor der Ausübung ISOsor, auch wenn Sie bereits youyou sollten einen Steuerfachmann konsultieren. ISO-Strategien können sehr komplex sein. Ein einfacher Weg, die potenziellen AMT-Auswirkungen zu negieren, wäre, Ihre ISO-gekauften Aktien im selben Jahr, in dem Sie es gekauft haben, zu verkaufen, aber dies zu tun hat auch einige potenzielle Nachteile, die überwiegen könnten, wenn Sie den AMT bezahlen müssen. Wenn Sie AMT auf einem ISO zahlen, vergessen Sie nicht, dass Sie einen AMT-Gutschrift in den folgenden Jahren behaupten können, wenn Sie keine AMT schulden. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie ein AMT-Guthaben verwenden können. Beachten Sie, dass Sie die AMT schulden, auch wenn der Aktienkurs sinkt, nachdem Sie die Option ausüben, aber bevor Sie die Aktie verkaufen. Das kann Ihnen die Steuern auf einen großen Gewinn, obwohl der Aktienkurs sank. Seien Sie sich der Risiken bewusst, wenn Sie sich für die Ausübung von ISOs entscheiden und nicht sofort den zugrunde liegenden Bestand verkaufen. 6. Schützen Sie sich vor Strafen. Um Beleidigung zur Verletzung hinzuzufügen, können Sie eine Strafe verdanken, wenn eine unerwartete AMT-Haftung Sie dazu verleitet, Ihre Bundessteuer um mehr als 10 zu unterbezahlen. Dies ist oft ein Anliegen für Selbständige und Rentner, die vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen zu machen. Ein Weg, um zu vermeiden, die Strafe ist, um sicherzustellen, dass Ihre geschätzten Zahlungen und Einbehalt mindestens so viel wie die letzten Jahre Steuer sind. 7. Seien Sie vorbereitet. Auch wenn Sie nicht vermeiden können, die AMT in einem bestimmten Jahr, können Sie zumindest versuchen, zu antizipieren, was kommt. Verwenden Sie die IRS Alternative Minimum Steuerrechner, um Ihnen zu helfen, Ihr Engagement zu bewerten. Außerdem bietet Fidelity die kostenlose Nutzung von Intuits TaxCaster an, um Ihnen zu helfen, Ihre Steuern zu berechnen (AMT und regulär). Die AMT kann Kopfschmerzen für Millionen von Steuerzahlern. Das beste Mittel ist, Ihre Aufmerksamkeit genau zu beachten, intelligente Steuerstrategien zu verwenden, wo Sie können, und Hilfe durch eine kenntnisreiche Steuerfachmann oder vertrauenswürdige Steuer-Software erhalten. Erfahren Sie mehr Informationen über die alternative Mindeststeuer. Lesen Sie Ansichten Sonderbericht: Nehmen Sie die Steuern. Überprüfen Sie Ihre Form 6251 vom letzten Jahr und sprechen Sie mit einem Steuerfachmann über mögliche AMT-Belichtung und - strategien für dieses Jahr. Vor der Anlage sollten Sie die Anlageziele, Risiken, Gebühren und Aufwendungen der Fonds berücksichtigen. Kontaktieren Sie Treue für einen Prospekt oder, wenn verfügbar, einen zusammenfassenden Prospekt, der diese Informationen enthält. Lesen Sie es sorgfältig. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung. Die hierin enthaltenen Informationen sind allgemeiner und pädagogischer Natur und sollten nicht als juristische oder steuerliche Beratung betrachtet werden. Steuergesetze und Regelungen sind komplex und unterliegen Änderungen, die erhebliche Auswirkungen auf die Investitionsergebnisse haben können. Fidelity kann nicht garantieren, dass die hierin enthaltenen Informationen korrekt, vollständig oder zeitgerecht sind. Fidelity übernimmt keine Gewähr für solche Informationen oder Ergebnisse, die durch deren Verwendung entstehen, und lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die im Vertrauen auf diese Informationen erfolgt. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifische Situation. Zinserträge aus steuerfreien städtischen Wertpapieren sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit und können auch von den staatlichen und lokalen Einkommensteuern befreit werden, wenn Sie im Ausstellungsstaat ansässig sind. Ein Teil des Einkommens können Sie unterliegen Bundes-und Landeseinkommen Steuern, einschließlich der föderalen alternative Mindeststeuer. Darüber hinaus können Sie im Zusammenhang mit dem Verkauf von Kommunalanleihen, einschließlich Kapitalgewinnen und Marktabschlägen, die zu normalen Einkommenszinsen besteuert werden, Steuer auf Beträge unterliegen. Market Discount ergibt sich, wenn eine Anleihe auf dem Sekundärmarkt zu einem Preis gekauft wird, der niedriger ist als der angegebene Rücknahmepreis um mehr als einen gesetzlichen Betrag. Bevor Sie eine Investition, sollten Sie die entsprechenden Angebote offizielle Erklärung für zusätzliche Steuern und andere Überlegungen zu überprüfen. Der städtische Markt kann durch steuerliche, legislative oder politische Veränderungen sowie durch die finanzielle Lage der Emittenten von städtischen Wertpapieren beeinträchtigt werden. Investitionen in Kommunalanleihen zur Erzielung steuerfreier Erträge sind möglicherweise nicht für Anleger in allen steuerlichen Klammern oder für alle Kontotypen geeignet. Steuergesetze sind freibleibend, und die Vorzugssteuerbehandlung von Zinserträgen der kommunalen Anleihen kann für Anleger mit bestimmten Einkommensspannen widerrufen oder auslaufen. Sie sollten Ihren Steuerberater bezüglich Ihrer spezifischen Situation konsultieren. Stimmen werden freiwillig von Einzelpersonen eingereicht und reflektieren ihre eigene Meinung über die Artikel Hilfsbereitschaft. Ein Prozentwert für Hilfsbereitschaft wird angezeigt, sobald eine ausreichende Anzahl von Stimmen abgegeben wurde. Fidelity Brokerage Services LLC, Mitglied NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917
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